Zarządzanie finansami osobistymi wiąże się z koniecznością zrozumienia różnych podatków, które możemy być zobowiązani zapłacić. Jednym z takich podatków, który często budzi pytania, jest Podatek od Zysków Kapitałowych (CGT). W Wielkiej Brytanii, CGT jest podatkiem od zysku uzyskanego ze sprzedaży aktywów, które zwiększyły swoją wartość. Ten post ma na celu przedstawienie szczegółowego przeglądu Podatku od Zysków Kapitałowych, w tym czym jest, jak działa i kto musi go płacić.

Czym jest Podatek od Zysków Kapitałowych?

CGT jest nakładany na zysk (przychód) uzyskany ze sprzedaży lub zbycia aktywów, które zwiększyły swoją wartość od momentu ich nabycia. Podatek dotyczy tylko zysku, a nie całej kwoty uzyskanej ze sprzedaży.

CGT obejmuje różne aktywa, w tym:

• Nieruchomości (inne niż główne miejsce zamieszkania)
• Akcje
• Osobiste mienie o wartości £6,000 lub więcej (z wyłączeniem samochodów)
• Aktywa biznesowe

Kto Płaci Podatek od Zysków Kapitałowych?

Osoby fizyczne, powiernicy i przedstawiciele osobistych osób zmarłych mogą być zobowiązani do zapłaty CGT. Jednak pewne zwolnienia i ulgi mogą się zastosować, co może zmniejszyć lub wyeliminować zobowiązania podatkowe. Warto zauważyć, że firmy nie płacą CGT; zamiast tego płacą podatek dochodowy od swoich zysków.

Zwolnienia i Ulgi

Kilka kluczowych zwolnień może pomóc w zmniejszeniu zobowiązań z tytułu CGT:

1. Ulga od Zysków Kapitałowych: Każda osoba ma roczną kwotę wolną od podatku. W roku podatkowym 2024/2025, kwota ta wynosi £3,000. Oznacza to, że można uzyskać zyski do tej kwoty bez płacenia CGT. Kwota ta zmniejszyła się w ciągu ostatnich kilku lat z 12 300 £ w 2021/2022 i £6,000 w 2022/2023.
2. Ulga na Główne Miejsce Zamieszkania: Jeśli sprzedawane aktywa to główne miejsce zamieszkania, można być zwolnionym z CGT.
3. Przeniesienie Między Małżonkami i Partnerami Cywilnymi: Przeniesienie aktywów między małżonkami i partnerami cywilnymi jest zazwyczaj zwolnione z CGT.
4. Zwolnienie od Sprzedaży Ruchomości: Sprzedaż osobistych mieni o wartości poniżej £6,000 jest zazwyczaj zwolniona.

Obliczanie Podatku od Zysków Kapitałowych

Obliczanie zobowiązania z tytułu CGT obejmuje kilka kroków:

1. Określenie Zysku: Odejmij koszt nabycia aktywa od kwoty uzyskanej ze sprzedaży. Koszty obejmują cenę zakupu, koszty poprawy i związane z sprzedażą koszty (np. opłaty prawne).
2. Odliczenie Zwolnień i Ulg: Zastosuj wszelkie przysługujące zwolnienia, takie jak Ulga od Zysków Kapitałowych.
3. Zastosowanie Stawki Podatkowej: Stawka podatkowa zależy od dochodu podlegającego opodatkowaniu i wielkości zysku. Dla osób fizycznych stawki na rok podatkowy 2024/2025 wynoszą:

• 10% dla podatników podstawowej stawki podatkowej (zyski mieszczące się w podstawowej skali podatkowej)
• 20% dla podatników wyższej i dodatkowej stawki podatkowej (zyski przekraczające podstawową skalę podatkową)
• 18% i 24% dla zysków z nieruchomości mieszkalnych (w zależności od skali podatkowej podatnika).

Przykładowe Obliczenie

Załóżmy, że sprzedajesz akcje za £50,000, które kupiłeś za £30,000. Oznacza to, że całkowity zysk wynosi £20,000.

• Całkowity Zysk: £20,000
• Roczna Kwota Wolna: £3,000
• Podlegający Opodatkowaniu Zysk: £20,000 – £3,000 = £17,000
• Podatek Należny:
  • Jako podatnik podstawowej stawki: £17,000 x 10% = £1,700
  • Jako podatnik wyższej stawki: £17,000 x 20% = £3,400

Rzeczywiste obliczenia mogą się skomplikować, jeśli zysk przekracza próg wyższej stawki podatkowej.

Sprawa się komplikuje, jeśli zysk przekracza próg wyższej stawki podatkowej.

Na przykład, jeśli zarabiasz pensję w wysokości £40,000 i uzyskujesz podlegający opodatkowaniu zysk kapitałowy w wysokości £17,000, to zysk ten mieści się zarówno w podstawowej, jak i wyższej skali podatkowej.

W takim przypadku będziesz opodatkowany stawką 10% od £10,270 z Twojego zysku wynoszącego £17,000, a pozostałe £6,730 zostanie opodatkowane stawką 20%, ponieważ ta kwota przekracza próg wyższej stawki podatkowej wynoszący £50,270.

Całkowity podatek od zysków kapitałowych do zapłacenia: £2,373.

Zgłaszanie i Płacenie Podatku od Zysków Kapitałowych

Musisz zgłosić swoje zyski kapitałowe do HM Revenue and Customs (HMRC). Można to zrobić przez:

• Samozatrudnienie: Jeśli jesteś już zarejestrowany do samozatrudnienia, zgłoś swoje zyski w rocznym zeznaniu podatkowym.
• Usługa Real-Time Capital Gains Tax: Jeśli zwykle nie wysyłasz zeznania podatkowego, możesz zgłosić i zapłacić CGT za pomocą usługi real-time HMRC. Można to zrobić do 31 grudnia roku po roku, w którym uzyskano zysk.

Jeśli sprzedałeś nieruchomość mieszkalną, zasady są inne. Musisz zgłosić i zapłacić wszelki należny podatek w ciągu 60 dni od daty zakończenia transakcji.

Nie otrzymasz rachunku ani listu przypominającego o konieczności zgłoszenia zysków kapitałowych, musisz je zgłosić samodzielnie.

Co jeśli poniosłeś stratę?

Jeśli poniosłeś jakiekolwiek straty kapitałowe, również powinieneś je zgłosić do HMRC, ponieważ mogą one zrównoważyć przyszłe zyski.

Na przykład, jeśli straciłeś £30,000 na złej inwestycji kilka lat temu i uzyskałeś zysk kapitałowy w wysokości £35,000 w tym roku, Twój podlegający opodatkowaniu zysk wyniesie tylko £2,000 po odliczeniu rocznej kwoty wolnej od podatku i poprzedniej straty w wysokości £30,000.

Podsumowanie

Zrozumienie Podatku od Zysków Kapitałowych jest kluczowe dla każdego, kto chce efektywnie zarządzać swoimi finansami. Choć może wydawać się skomplikowany, zaznajomienie się z podstawowymi zasadami, zwolnieniami i metodami obliczeń może pomóc pewnie poruszać się po tym obszarze podatków. Zawsze rozważ skorzystanie z profesjonalnej porady, jeśli nie jesteś pewien swoich zobowiązań podatkowych, zwłaszcza w bardziej złożonych sytuacjach.

Bądź na bieżąco i proaktywny, aby zapewnić zgodność z przepisami podatkowymi, jednocześnie optymalizując swoje wyniki finansowe.