Po wielu spekulacjach wreszcie mamy odpowiedzi na to, co znajduje się w jesiennym budżecie kanclerza. Jako pracodawca, nie ma wątpliwości, że największym ogłoszeniem były zmiany dotyczące Składek na Ubezpieczenie społeczne (NI) dla pracodawców.
Te zmiany wejdą w życie 6 kwietnia 2025 roku i mogą wpłynąć na koszty płac w Twojej firmie. Tutaj wyjaśnię aktualny stan, przedstawię nadchodzące zmiany oraz pokażę, jak wpłyną one na firmy różnej wielkości.
—
Zrozumienie Aktualnej Sytuacji
Zanim przejdziemy do nadchodzących zmian, ważne jest, aby zrozumieć obecną strukturę Składek na Ubezpieczenie społeczne dla pracodawców.
1. Stawka Składek na Ubezpieczenie Społeczne dla Pracodawców
Obecna stawka: Pracodawcy obecnie płacą 13,8% od zarobków pracowników powyżej progu wtórnego.
2. Próg Wtórny
Obecny próg wtórny: Na rok podatkowy 2024-2025 próg wtórny wynosi £9,100 rocznie na pracownika.
Czym jest próg wtórny?
Próg wtórny to poziom zarobków, powyżej którego pracodawcy muszą zacząć płacić składki na Ubezpieczenie Społeczne (NICs) za swoich pracowników. Zarobki do tego progu są zwolnione z obowiązku płacenia składek przez pracodawcę.
3. Ulga na Zatrudnienie
Obecna ulga na zatrudnienie: Uprawnieni pracodawcy mogą zmniejszyć swoje roczne zobowiązania z tytułu Ubezpieczenia Społecznego o maksymalnie £5,000.
Czym jest ulga na zatrudnienie?
Ulga na zatrudnienie pozwala firmom na zmniejszenie części ich zobowiązań z tytułu Ubezpieczenia Społeczne, co skutecznie obniża koszt zatrudnienia pracowników. Praktycznie oznacza to, że nie płacisz pierwszych £5,000 Składek na Ubezpieczenie Społeczne dla pracodawcy.
Co się zmienia od 6 kwietnia 2025 roku?
Od 6 kwietnia 2025 roku wejdą w życie kilka zmian dotyczących Składek na Ubezpieczenie Społeczne dla pracodawców:
1. Zmiana Stawki Składek na Ubezpieczenie Społeczne dla Pracodawców
Nowa stawka: Stawka Składek na Ubezpieczenie Społeczne dla pracodawców wzrośnie do 15%.
Ten wzrost o 1,2% odzwierciedla wysiłki rządu mające na celu wypełnienie „czarnej dziury” w finansach publicznych.
2. Zmiana Progu Wtórnego
Nowy próg wtórny: Próg wtórny zmniejszy się do £5,000 rocznie na pracownika.
To obniżenie oznacza, że pracodawcy będą płacić składki na Ubezpieczenie Społeczne od większej części zarobków pracowników, co skutecznie zwiększa zobowiązania z tego tytułu dla firm zatrudniających wysoko zarabiających pracowników.
3. Zmiana Ulgi na Zatrudnienie
Nowa ulga na zatrudnienie: Ulga na zatrudnienie wzrośnie do £10,500.
Ten wzrost pozwala uprawnionym pracodawcom na zmniejszenie zobowiązań z tytułu Ubezpieczenia Społeczne o większą kwotę, co zapewnia dodatkową ulgę finansową mimo wyższej stawki NI i niższego progu wtórnego.
Wpływ na Pracodawców: Przykłady z Życia
Aby zilustrować, jak te zmiany mogą wpłynąć na firmy, rozważmy dwa przykłady:
Przykład 1: Mała Firma
– Profil firmy: 3 pracowników
– Całkowite roczne wynagrodzenia: £90,000
Obecny scenariusz (przed 6 kwietnia 2025):
1. Obliczenie NI:
– Zarobki na pracownika: £30,000
– NI na każdego pracownika:
– Zarobki powyżej £9,100: £30,000 – £9,100 = £20,900
– Składka NI: 13,8% z £20,900 = £2,884,20
– Całkowite NI dla 3 pracowników: 2,884,20 x 3 = £8,652,60
2. Ulga na zatrudnienie:
– Zmniejsza NI o £5,000
– Netto zobowiązanie NI: £8,652,60 – £5,000 = £3,652,60
Scenariusz po zmianach (po 6 kwietnia 2025):
1. Obliczenie NI:
– Zarobki na pracownika: £30,000
– Składka NI:
– Zarobki powyżej £5,000: £30,000 – £5,000 = £25,000
– Składka NI: 15% z £25,000 = £3,750
– Całkowite NI dla 3 pracowników: £3,750 x 3 = £11,250
2. Ulga na zatrudnienie:
– Zwiększona do £10,500
– Netto zobowiązanie NI: £11,250 – £10,500 = 7£750
Różnica:
– Obecne netto zobowiązanie NI: £3,652,60
– Po zmianach netto zobowiązanie NI: £750
– Obniżka: £3,652,60 – £750 = £2,902,60
Ta mała firma doświadczy obniżki kosztów NI o około £2,902,60 rocznie.
Mimo wzrostu stawki NI i obniżenia progu wtórnego, znaczący wzrost Ulgi na zatrudnienie skutkuje netto redukcją zobowiązań z tytułu NI dla tej firmy.
Przykład 2: Średniej Wielkości Pracodawca
– Profil firmy: 15 pracowników
– Całkowite roczne wynagrodzenia: £330,000
Obecny scenariusz (przed 6 kwietnia 2025):
1. Obliczenie NI:
– Średnie zarobki na pracownika: £22,000
– NI na każdego pracownika:
– Zarobki powyżej £9,100: £22,000 – £9,100 = £12,900
– Składka NI: 13,8% z £12,900 = £1,780,20
– Całkowite NI dla 15 pracowników: £1,780,20 x 15 = £26,703
2. Ulga na zatrudnienie:
– Zmniejsza NI o £5,000
– Netto zobowiązanie NI: £26,703 – £5,000 = £21,703
Scenariusz po zmianach (po 6 kwietnia 2025):
1. Obliczenie NI:
– Średnie zarobki na pracownika: £22,000
– Składka NI:
– Zarobki powyżej 5 000 funtów: £22,000 – £5,000 = £17,000
– Składka NI: 15% z £17,000 = £2,550
– Całkowite NI dla 15 pracowników: £2,550 x 15 = £38,250
2. Ulga na zatrudnienie:
– Zwiększona do £10,500
– Netto zobowiązanie NI: £38,250 – £10,500 = £27,750
Różnica:
– Obecne netto zobowiązanie NI: £21,703
– Po zmianach netto zobowiązanie NI: £27,750
– Wzrost: £27,750 – £21,703 = £6,047
Ten średniej wielkości pracodawca będzie musiał ponieść dodatkowy koszt NI w wysokości około £6,047 rocznie.
Uwaga: W tym przypadku wzrost stawki NI i obniżenie progu wtórnego skutkują wyższymi zobowiązaniami z tytułu NI, mimo zwiększenia Ulgi na zatrudnienie.
Co Mogą Zrobić Pracodawcy?
Chociaż te zmiany oznaczają zwiększone zobowiązania finansowe dla niektórych firm, inne mogą skorzystać na tych dostosowaniach. Oto kroki, które firmy mogą podjąć, aby złagodzić wpływ:
1. Zrozumienie, jak to na Ciebie i Twoją firmę wpłynie:
– Oblicz swoje liczby na podstawie obecnych płac.
2. Budżetowanie na zwiększone koszty, jeśli to konieczne:
– Uwzględnij przewidywane zmiany w NI w swoim planowaniu finansowym, aby uniknąć nieoczekiwanych wydatków. Dla firm spodziewających się wyższych zobowiązań z tytułu NI, kluczowe jest odpowiednie dostosowanie budżetów.
Podsumowanie
Nadchodzące zmiany w Składkach na Ubezpieczenie Społeczne dla pracodawców, które wejdą w życie 6 kwietnia 2025 roku, obejmują wzrost stawki NI do 15%, obniżenie progu wtórnego do £5,000 oraz zwiększenie Ulgi na zatrudnienie do £10,500. Te dostosowania będą miały różny wpływ na pracodawców w zależności od ich wielkości i całkowitych wynagrodzeń.
Zrozumienie tych zmian oraz proaktywne dostosowanie procesów płacowych, planowania finansowego i skorzystanie z profesjonalnych porad pomoże zapewnić płynne przejście i utrzymanie zdrowia finansowego Twojej firmy.
