Decydując się na zakup samochodu w Wielkiej Brytanii, jednym z kluczowych dylematów dla właścicieli firm jest to, czy nabyć pojazd osobiście, czy przez firmę. Każda z tych opcji ma odrębne konsekwencje finansowe i podatkowe, które mogą znacząco wpłynąć na finanse osobiste oraz biznesowe. W tym artykule przeanalizujemy różnice między zakupem samochodu osobiście a zakupem samochodu przez firmę, dostarczając jasne zrozumienie zalet i wad każdego z podejść.
1. Użytek osobisty a służbowy
Pierwszym aspektem, który dotyczy wszystkich poniższych kwestii, jest to, w jakim procencie samochód będzie wykorzystywany do celów służbowych i osobistych. Samochód używany w 80% do celów służbowych i 20% do celów osobistych będzie wymagał innej analizy niż samochód użytkowany w 80% do celów prywatnych i 20% służbowych.
2. Rozważania przy zakupie
Zakup osobisty:
Kupując samochód osobiście, transakcja jest prostsza – płacisz za pojazd z własnych środków. Samochód staje się Twoją prywatną własnością i nie ma bezpośredniego związku z firmą. Możesz jednak ubiegać się o zwrot kosztów przejechanych kilometrów, gdy używasz samochodu w celach służbowych.
Zakup firmowy:
Jeśli kupujesz samochód przez firmę, pojazd jest traktowany jako aktywo firmy. Firma płaci za samochód, a wszystkie związane z nim koszty są księgowane jako wydatki biznesowe. Opcja ta jest bardziej złożona i wiąże się z takimi aspektami jak odliczenia VAT, ulgi kapitałowe oraz sposób korzystania z samochodu.
3. Konsekwencje podatkowe
Zakup osobisty:
Kupując samochód osobiście, możesz ubiegać się o zwrot kosztów przejechanych kilometrów, gdy używasz pojazdu do celów służbowych. HMRC zezwala na zwrot w wysokości 45 pensów za milę przez pierwsze 10 000 mil oraz 25 pensów za każdą kolejną milę. Zwrot ten obejmuje koszty paliwa, zużycia, ubezpieczenia oraz inne koszty eksploatacyjne. Gdy ubiegasz się o zwrot kosztów za przejechane mile, nie możesz jednocześnie ubiegać się o zwrot kosztów takich jak przeglądy techniczne czy wymiany części, ponieważ zwrot 45p (lub 25p) obejmuje te wydatki.
Zaletą tego podejścia jest oddzielenie finansów osobistych od firmowych. Jednak nie będziesz mógł odzyskać VAT-u z zakupu ani z kosztów eksploatacyjnych pojazdu, ani skorzystać z ulg kapitałowych.
Zakup firmowy:
Kupując samochód przez firmę, można skorzystać z korzyści podatkowych, takich jak ulgi kapitałowe na amortyzację pojazdu. Jednak jeśli używasz samochodu do celów osobistych, musisz zapłacić podatek od świadczeń rzeczowych (Benefit in Kind – BIK). Podatek ten jest obliczany na podstawie ceny katalogowej pojazdu oraz emisji CO2.
Dla samochodów o niskiej emisji podatek jest niższy, co sprawia, że są one bardziej atrakcyjne jako samochody firmowe.
Dodatkowo, jeśli firma jest zarejestrowana na VAT, możesz odzyskać część lub całość VAT-u od ceny zakupu samochodu, w zależności od stopnia wykorzystania go do celów służbowych oraz obowiązujących zasad VAT. Na przykład przy 40% użytku prywatnym możesz odzyskać do 60% VAT-u od zakupu.
4. Koszty eksploatacyjne
Zakup osobisty:
Gdy samochód jest Twoją własnością prywatną, wszystkie koszty eksploatacyjne, takie jak ubezpieczenie, utrzymanie, paliwo i naprawy, są w całości Twoją odpowiedzialnością. Nawet przy 50% użytkowania w celach służbowych, 100% tych kosztów jest prywatnych i nie można ich odliczyć od firmy. Wynika to z faktu, że koszty te są już uwzględnione w zwrocie za przejechane kilometry (45p i 25p za milę).
Zakup firmowy:
Jeśli samochód jest własnością firmy, firma może pokryć wszystkie koszty eksploatacyjne, w tym paliwo, ubezpieczenie i konserwację. Koszty te są zazwyczaj odliczane od podatku, co obniża ogólny podatek firmy. Jednak to rozwiązanie wiąże się z koniecznością rozliczenia się z użycia pojazdu do celów osobistych i związanym z tym podatkiem BIK.
5. Podatek od świadczeń rzeczowych (Benefit in Kind)
Jednym z najważniejszych czynników przy rozważaniu zakupu firmowego jest podatek BIK, który musisz zapłacić. Podatek ten nakłada się na pracowników (w tym dyrektorów), którym zapewniono samochód firmowy dostępny do użytku prywatnego. Podatek oblicza się na podstawie emisji CO2 samochodu i jego wartości P11D (cena katalogowa z uwzględnieniem opcji dodatkowych).
Zakup osobisty:
W przypadku osobistego zakupu samochodu nie musisz płacić podatku od samochodu firmowego.
Zakup firmowy:
Jeśli samochód został kupiony przez firmę i używany do celów prywatnych, podatek BIK może być znacznym obciążeniem. Samochody elektryczne i o niskiej emisji przyciągają niższe stawki podatku, co sprawia, że są bardziej atrakcyjne jako samochody firmowe.
6. Elastyczność i użytkowanie
Zakup osobisty:
Posiadanie samochodu prywatnie zapewnia większą elastyczność, ponieważ możesz korzystać z pojazdu bez ograniczeń w celach prywatnych, bez potrzeby rozliczania się z podatków związanych z użytkowaniem służbowym. Samochód pozostaje Twoim prywatnym aktywem i masz pełną kontrolę nad jego użytkowaniem oraz późniejszą sprzedażą.
Zakup firmowy:
Gdy samochód jest własnością firmy, musisz prowadzić dokumentację dotyczącą użytkowania pojazdu, w szczególności oddzielając kilometry służbowe od prywatnych. To może dodać warstwę administracyjną. Ponadto samochód może być traktowany jako aktywo firmy podczas ocen finansowych, takich jak wnioskowanie o kredyt firmowy czy audyty.
7. Odpisy amortyzacyjne i sprzedaż
Zakup osobisty:
Samochód jest prywatnym aktywem, więc wszelkie odpisy amortyzacyjne lub zyski ze sprzedaży wpływają na Twoje finanse osobiste. Amortyzacja nie jest kosztem odliczanym od podatku, a zyski ze sprzedaży nie podlegają podatkowi od zysków kapitałowych.
Zakup firmowy:
Amortyzację samochodu można odliczyć od opodatkowanych zysków firmy poprzez ulgi kapitałowe. Jednak po sprzedaży samochodu, dochód zazwyczaj wraca do firmy i mogą wystąpić konsekwencje podatkowe w zależności od ceny sprzedaży w porównaniu z jego zaksięgowaną wartością.
8. Podsumowanie: Wybór właściwej opcji
Wybór między zakupem samochodu osobiście a zakupem przez firmę zależy od kilku czynników, w tym od zamierzonego wykorzystania samochodu, Twojej sytuacji podatkowej i preferencji dotyczących zarządzania finansami.
– Zakup osobisty jest zazwyczaj prostszy, z mniejszymi komplikacjami podatkowymi i większą elastycznością w użytkowaniu pojazdu. Często jest preferowaną opcją dla osób, które korzystają z samochodu zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych.
– Zakup firmowy może oferować korzyści finansowe, takie jak ulgi podatkowe na amortyzację i koszty eksploatacyjne, zwłaszcza jeśli samochód jest głównie używany do celów służbowych. Jednak potencjalny podatek BIK i konieczność starannego zarządzania użytkowaniem prywatnym mogą skomplikować tę opcję.
Właściciele firm powinni rozważyć skonsultowanie się z księgowym, aby ocenić te opcje w kontekście swoich konkretnych okoliczności. Zrozumienie długoterminowych skutków finansowych każdej z opcji jest kluczowe dla podjęcia najlepszej decyzji w danej sytuacji.
