Indywidualne zróżnicowania
Będziemy omawiać dwa powszechne sposoby pobierania dochodu z brytyjskiej firmy – wynagrodzenie oraz kombinację wynagrodzenia i dywidend.
Istnieje wiele czynników wpływających na to, co jest najlepsze dla indywidualnych okoliczności, dlatego dokonamy następujących założeń:
- Dyrektor posiada firmę w całości. Wynagrodzenie brutto wyniesie 50 000 funtów w obu przypadkach.
- Dyrektor nie ma innych źródeł dochodu.
- Dyrektor chce mieć kwalifikujący rok dla brytyjskiej emerytury państwowej (poprzez składki na ubezpieczenie społeczne).
- Nie dokonuje on żadnych osobistych wpłat na emeryturę.
- Firma osiąga zysk w wysokości £50,000 lub mniej (który podlega opodatkowaniu w wysokości 19%).
Będziemy analizować zalety i wady każdej metody (wynagrodzenie vs wynagrodzenie i dywidendy), wraz z ich odpowiednimi konsekwencjami podatkowymi.
Metoda 1: Wynagrodzenie £50,000
Wynagrodzenie to stała, regularna płatność dokonywana przez pracodawcę pracownikowi za jego pracę.
Wynagrodzenie w wysokości £50,000 mieści się w zakresie podstawowej stawki podatku (rok podatkowy 2023/2024). Dyrektor ma osobiste zwolnienie podatkowe w wysokości £12,570 i zapłaci 20% podatku od pozostałych £37,430 swojego wynagrodzenia.
Ponadto zapłaci składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1 (NIC) w wysokości 12% od zarobków między £12,570 a £50,000.
Firma również zapłaci składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy w wysokości 13,8% od zarobków między £9,100 a £50,000.
W sumie, sytuacja podatkowa i dochód netto będą wyglądać następująco:
- Dochód brutto = £50,000
- NIC pracownika = £4,491.60
- Podatek dochodowy = £7,486
- Podatek od dywidendy = £0
- NIC pracodawcy = £5,644.20
- Podatek od korporacji = £0
- Całkowity koszt dla firmy = £55,644.20
- Dyrektor otrzymuje = £38,022.40 (£3,168.53 miesięcznie)
Metoda 2: Kombinacja wynagrodzenia i dywidend
W tej metodzie dyrektor otrzyma wynagrodzenie w wysokości £12,570, a pozostałe £37,430 zostaną wypłacone w formie dywidend, co utrzyma całkowity dochód brutto na poziomie £50,000.
Wynagrodzenie w wysokości £12,570 daje kilka korzyści:
- Dostatecznie wysoki dochód, aby zapewnić kwalifikacyjny rok dla ubezpieczenia społecznego.
- Wystarczająco niski dochód, aby nie trzeba było płacić składek na ubezpieczenie społeczne pracownika (nadal trzeba zapłacić niewielkie składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy).
- Brak podatku dochodowego do zapłacenia.
- Z £37,430 dywidend £1,000 jest wolne od podatku, ponieważ mieści się w limicie dywidend dla podatnika z podstawową stawką.
Pozostałe £36,430 funtów dywidend będą opodatkowane podatkiem w wysokości 8,75%.
Dyrektor musi pamiętać, że jako jedyny właściciel firmy, podatek od korporacji jest należny po podatku od korporacji i może być opłacony tylko z zysków.
W sumie, sytuacja podatkowa i dochód netto będą wyglądać następująco:
- Dochód brutto = £50,000
- NIC pracownika = £0
- Podatek dochodowy = £0
- Podatek od dywidend = £3,187.63
- NIC pracodawcy = £47.88
- Podatek od korporacji = £6,921.70
- Całkowity koszt dla firmy = £56,969.58
- Dyrektor otrzymuje = £46,812.37 (£3,901.03 miesięcznie)
Podsumowanie
W tych okolicznościach połączenie wypłaty w formie wynagrodzenia i dywidendy oznacza, że więcej pieniędzy trafia do kieszeni dyrektora.
Ostatecznie wybór między tymi dwoma metodami będzie zależał od indywidualnych preferencji dyrektora, celów finansowych oraz wyników firmy. Ważne jest, aby dokładnie rozważyć zalety i wady każdej opcji oraz skonsultować się z profesjonalistą finansowym, aby podjąć przemyślaną decyzję.
Jeśli chcesz, abyśmy byli profesjonalistami finansowymi, którzy pomogą Ci zdecydować, co jest najlepsze dla Twojej sytuacji i sytuacji Twojej firmy, prosimy wypełnij formularz na stronie kontaktowej lub wyślij do nas e-mail na adres contact@amc-accountancy.co.uk.
